入库单（验收单）连续编号控制与采购交易的哪些认定相关？注册会计师应如何测试该控制？
入库单连续编号控制与采购交易的”完整性”认定相关（防止遗漏已验收的商品和相关负债...
第11章
第11章
请购单审批控制在采购与付款循环中具有什么作用？注册会计师应如何对其进行控制测试？
请购单审批控制确保采购需求真实、合理且经过授权，是采购交易”发生”认定的重要控制...
第11章
被审计单位维护供应商清单的内部控制有何重要作用？注册会计师应如何对该控制实施控制测试？
供应商清单控制确保企业只向经过审核的合格供应商采购，防止向虚假或不合格供应商采购...
第11章
在采购与付款循环中，如何对选择拟测试的控制进行考虑以提高审计效率？
注册会计师不需要对所有控制进行测试，应针对识别的可能发生错报环节，选择足以应对评...
第11章
除折旧/摊销和人工费用以外的一般费用的实质性程序包括哪些？
包括获取一般费用明细表并复核、实施实质性分析程序、选取样本检查支持性文件、从资产...
第11章
应付账款函证与销售函证在目的和范围上有何不同？
应付账款函证主要针对完整性认定（低估负债风险），需从采购部门获取供应商清单以确保...
第11章
注册会计师如何实施寻找未入账负债的测试？
获取期后收取、记录或支付的发票明细（包括支票登记簿、银行对账单、入账和未入账发票...
第11章
应付账款的常规实质性程序包括哪些？
包括获取应付账款明细表并复核、实施函证程序、检查应付账款是否计入正确会计期间（寻...
第11章
针对采购与付款循环中”临近会计期末的采购未被记录在正确会计期间”的风险，应实施哪些控制测试？
检查系统生成正在执行中的订购单清单的生成逻辑；询问复核人员对清单的检查过程；确认...
第11章
针对采购与付款循环中”接收缺乏有效订购单支持的商品”的风险，应实施哪些控制测试？
检查系统生成入库单的生成逻辑；询问仓储人员的收货过程；抽样检查入库单是否有对应一...