注册会计师如何实施寻找未入账负债的测试？
获取期后收取、记录或支付的发票明细（包括支票登记簿、银行对账单、入账和未入账发票...
第11章
第11章
应付账款的常规实质性程序包括哪些？
包括获取应付账款明细表并复核、实施函证程序、检查应付账款是否计入正确会计期间（寻...
第11章
针对采购与付款循环中”临近会计期末的采购未被记录在正确会计期间”的风险，应实施哪些控制测试？
检查系统生成正在执行中的订购单清单的生成逻辑；询问复核人员对清单的检查过程；确认...
第11章
针对采购与付款循环中”接收缺乏有效订购单支持的商品”的风险，应实施哪些控制测试？
检查系统生成入库单的生成逻辑；询问仓储人员的收货过程；抽样检查入库单是否有对应一...
第11章
注册会计师如何根据重大错报风险评估结果设计采购与付款循环的进一步审计程序？
根据重大错报风险评估结果，确定采用综合性方案还是实质性方案。例如，确认的负债未实...
第11章
采购与付款循环存在的主要重大错报风险有哪些？
主要包括：未完整记录负债（低估应付账款）、多计或少计费用支出、费用支出记录不准确...
第11章
采购交易中”三单核对”控制的具体内容和作用是什么？
三单核对是指在记录采购交易前，财务部门检查订购单、验收单和供应商发票的一致性，确...
第11章
采购与付款循环中的职责分离要求包括哪些内容？
不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验...
第11章
采购与付款循环的主要业务活动包括哪些？
采购活动包括制定采购计划、维护供应商清单、请购商品和服务、编制订购单、验收商品、...
第11章
采购与付款循环涉及哪些主要的单据与会计记录？
主要单据包括采购计划、供应商清单、请购单、订购单、验收单及入库单、卖方发票、付款...