【问题】
房产税的税收优惠政策包括哪些？
【简要答案】
免税房产包括国家机关等自用房产、宗教寺庙公园名胜古迹自用房产、个人所有非营业用房产、经财政部批准免税的其他房产。纳税人纳税确有困难的，可由省级政府确定定期减征或免征。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第十章房产税法、契税法和土地增值税法第一节房产税法
【详细解读】
- 免税房产国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产；经财政部批准免税的其他房产。
- 纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税。
- 个人出租住房不区分用途，按4%税率征收房产税。
- 对企事业单位、社会团体及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
【例子说明】
场景设定：王某将自有住房一套出租给他人居住，年租金收入6万元。请问应缴纳多少税款？
规则引用：《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，个人所有非营业用的房产，以及经财政部批准免税的其他房产免纳房产税。个人出租住房按4%税率征收房产税。
具体计算/推导：年应纳房产税=60000×4%=2400元。
最终结论：综上，房产税的税收优惠政策包括哪些。经计算，2400元。纳税人应依法办理纳税申报。