信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面信息技术控制三者之间存在什么关系？
公司层面信息技术控制是整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息处理控制的风险基...
第9章
第9章
什么是信息处理控制？与信息技术一般控制有何区别和联系？
信息处理控制是指与被审计单位信息系统中信息技术应用程序进行的信息处理和人工进行的...
第9章
信息技术一般控制包括哪些领域？各领域的主要控制目标是什么？
信息技术一般控制通常涉及四个领域：（1）程序开发管理——确保系统开发、配置和实施...
第9章
信息技术对企业内部控制和财务报告产生了哪些影响？
信息技术使得传统的人工控制越来越多地被自动化控制替代。自动化控制的优势在于有效处...
第8章
如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当如何设计和实施实质性程序？
如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实...
第8章
注册会计师如何确定实质性程序的时间？期中实施实质性程序有何局限性？
注册会计师可以在期中或期末实施实质性程序。期中实施具有局限性：期中获取的证据不能...
第8章
实质性程序包括哪些类型？各自适用于什么情形？
实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。细节测试适...
第8章
如何确定控制测试的范围？对自动化控制的测试范围有何特殊考虑？
控制测试的范围是指某项控制活动的测试次数。确定范围时需考虑：执行控制的频率、拟信...
第8章
注册会计师在什么情况下可以依赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据？
当拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制时，注册会计...
第8章
注册会计师如何利用期中实施控制测试获取的审计证据？需要考虑哪些因素？
如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据并拟利用该证据，注册会计师应当实施以...