【问题】
税法基本原则包括哪些？
【简要答案】
税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则四项。税收法定原则是核心原则，要求税收要件必须由法律规定；税收公平原则包括横向公平和纵向公平。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第一章税法总论第二节税法原则
【详细解读】
- 税收法定原则税法主体的权利义务必须由法律规定，税法的各类构成要素皆须且只能由法律予以明确（核心原则）。
- 税收公平原则包括横向公平和纵向公平，负担能力相等税负相同，负担能力不等税负不同，禁止不平等对待。
- 税收效率原则包括经济效率（有利于资源有效配置和经济体制有效运行）和行政效率（提高税收行政效率，节约征管成本）。
- 实质课税原则根据客观事实确定是否符合课税要件，按纳税人真实负担能力决定税负，不能仅考虑外观和形式。
【例子说明】
场景设定：甲公司通过关联交易以明显不合理的低价将货物销售给关联方乙公司，以达到少缴增值税的目的。请问应如何进行税务处理？
规则引用：根据实质课税原则，税务机关有权按独立交易原则重新核定销售额，按公允价值计算应纳税额，而不认可其表面上的交易价格。
具体计算/推导：
- 根据规则引用中的规定，结合场景设定中的具体数据进行分析和计算。
- 详见上述规则引用部分。
最终结论：根据实质课税原则，税务机关有权按独立交易原则重新核定销售额，按公允价值计算应纳税额，而不认可其表面上的交易价格。