【问题】
流动比率、速动比率和现金比率的计算公式分别是什么，它们之间有何关系？
【简要答案】
流动比率=流动资产÷流动负债；速动比率=速动资产÷流动负债；现金比率=货币资金÷流动负债。三者是从宽松到严格的短期偿债能力衡量指标。
【政策依据】
- 《2026年CPA财务成本管理教材》第二章”财务报表分析和财务预测”
【详细解读】
流动比率=流动资产÷流动负债。假设全部流动资产都可用于偿还流动负债。不存在统一标准，营业周期越短的行业合理流动比率越低。
速动比率=速动资产÷流动负债。速动资产=货币资金+交易性金融资产+各种应收款项。剔除了存货、预付款项等非速动资产。影响可信性的重要因素是应收款项的变现能力。
现金比率=货币资金÷流动负债。流动性最强，可直接用于偿债。
三者关系：流动比率>速动比率>现金比率，是从宽松到严格的偿债能力衡量。
流动比率与营运资本配置比率的关系：流动比率=1÷(1-营运资本配置比率)
【例子说明】
场景设定：某公司流动资产500万元，其中货币资金100万元，应收账款200万元，存货180万元，预付款项20万元；流动负债250万元。请问流动比率、速动比率和现金比率分别是多少？
规则引用：流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债；速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债（速动资产 = 货币资金 + 交易性金融资产 + 应收款项）；现金比率 = 货币资金 ÷ 流动负债。三者是从宽松到严格的短期偿债能力衡量指标。
具体计算/推导：
流动比率=500÷250=2
速动比率=(100+200)÷250=1.2
现金比率=100÷250=0.4
最终结论：该公司流动比率2表明每1元流动负债有2元流动资产保障；速动比率1.2剔除存货后偿债能力仍然良好；现金比率0.4说明直接用现金偿债的能力相对较弱