【问题】
现金管理有哪些常用方法？请分别说明并举例。
【简要答案】
现金管理的常用方法包括：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付账款的支付四种。
【政策依据】
- 《2026年CPA财务成本管理教材》第十一章”营运资本管理”
【详细解读】
- 力争现金流量同步：尽量使现金流入与流出时间趋于一致，可使交易性现金余额降到最低水平。
- 使用现金浮游量：从企业开出支票到银行将款项划出账户之间的时间占用。使用浮游量需控制好时间，否则会发生银行存款透支。随着电子支付发展，浮游量空间越来越小。
- 加速收款：缩短应收账款时间，既利用应收账款吸引顾客，又缩短收款时间，找到适当平衡点。
- 推迟应付账款支付：在不影响信誉的前提下尽可能推迟付款，充分运用供货方信用优惠。但需权衡折扣优惠与急需现金之间的利弊。
【例子说明】
- 场景设定：某企业每月固定支出100万元（10号发工资50万、20号付货款30万、30号付租金20万），每月销售收入约120万元（客户通常在5号、15号、25号付款）？
规则引用：通过现金流量同步减少现金持有量。
具体计算/推导：原现金流入与流出不同步，需维持平均现金余额30万元。若通过协商将货款支付改为15号和30号，使现金流入（5号、15号、25号共120万）与流出（10号、15号、20号、30号共100万）更匹配。
最终结论：现金流量同步后，最低现金持有量可从30万元降至10万元，释放20万元用于投资。