【问题】
什么是”5C”系统？其五个评估维度的具体内容是什么？请举例说明。
【简要答案】
“5C”系统是评估顾客信用品质的五个方面：品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。
【政策依据】
- 《2026年CPA财务成本管理教材》第十一章”营运资本管理”
【详细解读】
- 品质（Character）：顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性。需了解顾客过去的付款记录，是否按期如数付款。被视为评价顾客信用的首要因素。
- 能力（Capacity）：顾客的偿债能力，即流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。流动资产越多，转换为现金支付款项的能力越强。
- 资本（Capital）：顾客的财务实力和财务状况，反映企业的资本结构和净资产水平。
- 抵押（Collateral）：顾客拒付或无力支付时能被用作抵押的资产。对信用状况有争议的顾客尤为重要。
- 条件（Conditions）：可能影响顾客付款能力的经济环境，如经济不景气对顾客付款的影响。
【例子说明】
- 场景设定：某企业收到B公司的赊销申请，需评估其信用状况？
规则引用：运用”5C”系统全面评估顾客信用品质。
具体计算/推导：
品质：B公司过去3年始终按期付款，无逾期记录。
能力：B公司流动资产200万元，流动负债100万元，流动比率2。
资本：B公司净资产500万元，资产负债率40%。
抵押：B公司愿以其价值80万元的设备作为抵押。
条件：B公司所处行业稳定，近期无重大经济波动。
最终结论：经”5C”评估，B公司各方面表现良好，可给予较高额度的赊销信用。