【问题】
增值税进项税额抵扣的时间规定是什么？
【简要答案】
一般纳税人取得增值税专用发票等扣税凭证，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内申报抵扣。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第二章增值税法第四节一般计税方法
【详细解读】
- 抵扣时限一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，应自开具之日起360日内认证或确认。
- 认证方式通过增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣的发票信息。
- 申报抵扣在认证或确认通过的次月纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
- 逾期抵扣因客观原因造成逾期的，经主管税务机关审核后可继续抵扣。
- 不得抵扣情形用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费等的进项税额不得抵扣。
【例子说明】
场景设定：某企业（一般纳税人）2026年1月15日取得一张增值税专用发票，金额10万元、税额1.3万元。 取得增值税专用发票的一般纳税人，需在360日内认证抵扣。请问应如何进行税务处理？
规则引用：适用增值税一般纳税人进项税额抵扣规则，认证期限为开具之日起360日。
具体计算/推导：
- 确定计税依据10万元；
- 3万元；
- 适用税率13%
- 计算税额 10万元 × 13% =
- 30万元
- 3万元 × 13% =
- 17万元
- 汇总结果详见最终结论
最终结论：1.3万元进项税额在2026年2月申报时成功抵扣，若逾期未认证则不得抵扣。