【问题】
企业所得税的税率有哪些？各自适用什么情形？
【简要答案】
企业所得税基本税率25%；小型微利企业适用20%优惠税率（实际税负5%）；高新技术企业等适用15%优惠税率；非居民企业特定所得适用10%预提所得税税率。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第四章企业所得税法第一节纳税人、征税对象与税率
【详细解读】
- 基本税率25%适用于居民企业和在中国境内设立机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业。
- 优惠税率20%（实际税负5%）适用于符合条件的小型微利企业。2023-2027年期间，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负=20%×25%=5%。
- 优惠税率15%适用于国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、从事污染防治的第三方企业等。
- 预提所得税税率10%适用于非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或虽设立机构场所但所得与其所设机构场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【例子说明】
场景设定：某小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元。请问应适用什么税率？
规则引用：《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税税率为25%；符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收；国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收；非居民企业取得股息、红利等所得适用10%预提所得税税率。
具体计算/推导：适用20%优惠税率，减按25%计入应纳税所得额应纳税额=80×25%×20%=4万元，实际税负5%。
最终结论：综上所述，企业所得税的税率有哪些各自适用什么情形。具体计算结果为4万。上述计算过程展示了税法规则的实务应用，纳税人应严格按照法定程序进行申报。