【问题】
税法与民法的关系是什么？
【简要答案】
税法与民法有明显区别民法调整平等主体间的财产关系（平等、等价、有偿），税法调整国家与纳税人关系（国家意志、强制性）。当税法规范与民法规范基本相同时税法援引民法条款，但涉及税收征纳关系时以税法为准。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第一章税法总论第一节税法概念
【详细解读】
- 民法调整平等主体之间财产关系和人身关系，调整方法特点为平等、等价和有偿。
- 税法调整国家与纳税人关系，带有国家意志和强制特点，调整方法采用命令和服从。
- 税法援引民法当税法某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款（如印花税中经济合同关系、房产税中房屋产权认定）。
- 税法优先涉及税收征纳关系时，一般应以税法规范为准则。即使交易符合民法原则，违反税法规定的也应按税法调整。
【例子说明】
场景设定：关联企业A以高进低出价格与关联企业B交易，再以其他方式补偿利益，以规避纳税义务。 关联企业之间进行非常规定价交易，以达到避税目的。请问应如何进行税务处理？
规则引用：民法强调"自愿、公平、等价有偿、诚实信用"原则，尊重当事人意思自治；税法强调税收公平和实质课税原则，关注经济实质而非形式。
具体计算/推导：①A-B交易形式按民法原则，双方自愿交易→符合民法规定→交易有效；②税务机关审查发现交易价格明显偏离市场价格→实质是以不合理定价转移利润→避税目的；③税法调整税务机关按《特别纳税调整实施办法》进行转让定价调整→按独立交易原则重新核定价格→补征税款。
最终结论：该交易符合民法原则但违反税法规定，税务机关有权调整。体现了民法调整平等主体间财产关系，税法调整国家与纳税人间的税收征纳关系。当两者冲突时，税法优先。