【问题】
税款征收方式有哪些？
【简要答案】
税务登记管理包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记和外出经营报验登记等内容。从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理设立税务登记。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第十三章税收征收管理法第二节税务管理
【详细解读】
- 查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
- 核定征收适用于依照法律可以不设置账簿的、应设未设账簿的、虽设置账簿但账目混乱难以查账的、发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报等情形的纳税人。
- 定期定额征收适用于经主管税务机关认定和批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准的个体工商户。
- 委托代征税务机关委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收。
- 代收代缴、代扣代缴税法规定负有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人。
- 税收保全和强制执行对可能逃避纳税义务的纳税人，税务机关可采取税收保全措施（冻结存款、扣押查封财产）和强制执行措施（扣缴税款、依法拍卖）。
【例子说明】
场景设定：某新设立企业于2026年3月5日领取营业执照。 从事生产经营的纳税人应在规定期限内办理设立税务登记。请问应如何进行税务处理？
规则引用：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定企业自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
具体计算/推导：①3月5日领取营业执照→计算30日期限→截止日期为4月4日；②准备材料营业执照、法定代表人身份证、组织机构代码证（或统一社会信用代码证）、银行开户许可证等；③在4月4日前到主管税务机关办理设立登记→填报《税务登记表》；④税务机关审核→发放税务登记证（或加载统一社会信用代码的营业执照）。
最终结论：该企业应在4月4日前完成设立税务登记。逾期不办理的，税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的处2000元以上1万元以下罚款。