【问题】
税务机关和纳税人各自有哪些权利和义务？
【简要答案】
税务机关权利依法征税、税务检查、处罚违章者等；义务宣传咨询辅导税法、解缴税款入库、受理申诉等。纳税人权利了解税法、要求保密、申请减免退税、复议诉讼等；义务依法纳税、办理税务登记、接受检查等。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第一章税法总论第六节税务权利与义务
【详细解读】
- 税务机关权利依法进行征税、税务检查、对违章者进行处罚。
- 税务机关义务宣传咨询辅导解读税法、及时解缴税款、受理纳税人争议申诉等。
- 纳税人权利多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权、要求保密权等。
- 纳税人义务按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
- 保密范围纳税人商业秘密及个人隐私属于保密范围；税收违法行为不属于保密范围。
【例子说明】
场景设定：某企业认为税务机关核定的税额过高，寻求法律救济。 纳税人对税务机关的具体行政行为不服，需要了解自身的权利和救济途径。请问应如何进行税务处理？
规则引用：税收法律关系中，征纳双方均有法定权利和义务。纳税人的权利包括知情权、保密权、减免税权、陈述申辩权、行政复议权、行政诉讼权、请求国家赔偿权等。
具体计算/推导：①税务机关核定税额→企业认为过高；②企业行使陈述申辩权→向税务机关说明情况→提供相关证据；③申辩未果→行使行政复议权→向上一级税务机关申请复议；④复议维持原决定→行使行政诉讼权→向人民法院起诉；⑤整个过程中企业享有知情权→税务机关应告知其权利和救济途径。
最终结论：企业享有多种权利保护途径陈述申辩→行政复议→行政诉讼。税务机关在执法过程中应保障纳税人的合法权利，告知其救济途径和期限。