审计项目合伙人在监控与整改方面应承担哪些责任？

【问题】

审计项目合伙人在监控与整改方面应承担哪些责任？

【简要答案】

应承担三项责任：了解从事务所监控和整改程序获取的信息；确定这些信息与审计项目的相关性及其对审计项目的影响并采取适当行动；在整个审计过程中对可能与监控和整改程序相关的信息保持警觉，并将此类信息通报给对监控和整改程序负责的人员。

【政策依据】

• – 2026年CPA审计教材”第二十四章 会计师事务所业务质量管理”第三节

【详细解读】

1. [了解信息]：了解从会计师事务所的监控和整改程序获取的信息，可能来自事务所本身或网络事务所的监控和整改程序。
2. [评估影响]：确定上述信息与审计项目的相关性及其对审计项目的影响，并采取适当行动。
3. [保持警觉]：在整个审计过程中，对可能与事务所的监控和整改程序相关的信息保持警觉。
4. [信息通报]：将此类信息通报给对监控和整改程序负责的人员。
5. [目的]：确保监控发现的问题能够及时传达给相关项目并得到有效整改。

【例子说明】

【例】审计项目合伙人P了解到，事务所在上一年度监控检查中发现甲公司所属行业的收入确认存在普遍性风险，该风险与P当前审计的项目相关。请问审计项目合伙人在监控与整改方面应承担哪些责任？

1. 场景设定：P了解到监控检查中发现的行业普遍性风险。

2. 规则引用：审计项目合伙人应了解从事务所监控和整改程序获取的信息，确定其与审计项目的相关性。

3. 具体推导：P应评估该行业收入确认风险对甲公司审计项目的影响，考虑是否需要调整审计计划、增加审计程序，并将该信息通报给监控和整改负责人。

4. 最终结论：P应将该监控信息应用于当前审计项目，以防范执业风险。