独立性主管合伙人在质量管理体系中承担哪些职责？

【问题】

独立性主管合伙人在质量管理体系中承担哪些职责？

【简要答案】

承担七项职责：统筹所有与独立性相关的重大事项；建立和完善与独立性相关的咨询机制；建立和维护相关信息系统（禁止投资清单、受限制实体清单等）；指导、监督和复核独立性相关政策和程序的运行情况；就独立性事务开展监控活动；至少每年一次向主要负责人报告独立性重大事项；及时识别独立性要求的修订并考虑更新流程。

【政策依据】

• – 2026年CPA审计教材”第二十四章 会计师事务所业务质量管理”附录

【详细解读】

1. [统筹事项]：统筹会计师事务所所有与独立性相关的重大事项。
2. [咨询机制]：建立和完善与独立性相关的咨询机制，确保咨询人员具备适当的时间、经验、专业胜任能力、客观性、权威性和判断能力。
3. [信息系统]：建立和维护相关信息系统，提供禁止投资清单、受限制实体清单、关键审计合伙人执业年限清单等信息。
4. [监督指导]：指导、监督和复核独立性相关政策和程序的运行情况。
5. [监控活动]：就独立性相关事务开展监控活动。
6. [定期报告]：至少每年一次向主要负责人报告独立性重大事项（如违反独立性情况、即将实施的独立性政策等）。
7. [法规更新]：及时识别法律法规、职业准则、监管机构对独立性要求的修订。

【例子说明】

【例】某事务所独立性主管合伙人建立了关键审计合伙人服务年限信息系统，每年对轮换情况进行复核并在全所范围内统一进行轮换。请问该做法是否正确？独立性主管合伙人应承担哪些职责？

1. 场景设定：主管合伙人建立信息系统管理轮换情况。

2. 规则引用：应建立和维护关键审计合伙人执业年限清单等信息系统，每年对轮换情况实施复核。

3. 具体推导：通过信息系统实时监控合伙人服务年限，每年复核并在全所统一轮换，确保符合独立性要求。

4. 最终结论：该做法符合独立性主管合伙人的职责要求。