【问题】
保险在风险管理中发挥什么作用？企业应如何选择保险策略？
【简要答案】
保险通过风险转移和损失补偿发挥风险融资作用。
【政策依据】
- 2026年CPA教材《公司战略与风险管理》第八章补充'风险理财措施'之'四、保险策略'
【详细解读】
- 1. 风险转移：将潜在损失转移给保险公司承担。
- 2. 损失补偿：在保险事故发生时获得经济补偿。
- 3. 资金融通：通过保费分摊实现风险成本的时间平滑。
- 4. 选择原则：根据风险特征、成本效益和保障需求选择保险方案。
【例子说明】
1. 场景设定：R公司年营收50亿元，评估其保险需求：财产价值10亿（火灾概率0.5%）、产品责任潜在赔偿2亿（概率2%）、董责险需求5000万。请问应如何设计合理的保险策略以优化风险管理效果？
2. 规则引用：运用保险策略决策树法，按照'是否可保→频率高低→损失大小'的逻辑路径，分析保险购买、风险自留和免赔额设定的策略选择。
3. 具体计算/推导：
4. 最终结论：R公司应设计分层保险策略：财产险（10亿保额+200万免赔，350万/年）+产品责任险（1亿限额，250万/年）+董责险（5000万全额，100万/年），总保费约700万/年，通过免赔额和限额设计优化了成本。