【问题】
增值税的视同应税交易情形有哪些？
【简要答案】
《中华人民共和国增值税法》第五条规定了三种视同应税交易情形将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；单位和个体工商户无偿转让货物；单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品。视同销售需按市场价格确定销售额。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第二章增值税法第一节征税范围
【详细解读】
- 单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
- 单位和个体工商户无偿转让货物。
- 单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。
- 目的出于公平税负、防止纳税人以无偿转让方式逃避纳税、保持增值税抵扣链条完整等考虑。
- 特殊规定2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药后提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于视同应税交易。
【例子说明】
场景设定：某食品厂将自产的月饼100盒用于职工中秋节福利。请问应如何进行税务处理？
规则引用：虽然未对外销售（无偿用于集体福利），但属于视同应税交易，应按同类产品的市场价格计算销项税额。
具体计算/推导：
- 根据规则引用中的规定，结合场景设定中的具体数据进行分析和计算。
- 详见上述规则引用部分。
最终结论：虽然未对外销售（无偿用于集体福利），但属于视同应税交易，应按同类产品的市场价格计算销项税额。