【问题】
增值税的征税范围包括哪些？
【简要答案】
增值税征税范围包括应税交易（在境内销售货物、服务、无形资产、不动产）和进口货物两类。应税交易需同时满足发生销售行为、销售发生在境内、交易标的属于法定范围三个构成要件。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第二章增值税法第一节征税范围
【详细解读】
- 应税交易在境内销售货物、服务、无形资产、不动产。
- 进口货物申报进入中华人民共和国海关境内的货物。
- 构成要件发生销售行为 + 销售发生在境内 + 交易标的属于法定范围。
- 征收机关不同应税交易增值税由税务机关征收，进口货物增值税由海关代征。
【例子说明】
场景设定：甲公司为一般纳税人，2026年6月发生以下业务销售自产机器设备取得不含税收入100万元；将自产货物用于本企业职工福利，同类货物售价10万元；为境外乙公司提供完全在境外消费的咨询服务，收取服务费20万元。请问上述业务是否都属于增值税的征税范围？
规则引用：根据《中华人民共和国增值税法》规定，在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。同时，将自产货物用于集体福利、无偿转让货物等情形，视同销售货物。
具体计算/推导：
- 销售自产机器设备100万元属于在境内销售货物，应纳入增值税征税范围。
- 自产货物用于职工福利10万元虽无对价，但属于视同销售情形，应纳入征税范围。
- 为境外提供完全在境外的咨询服务20万元不属于在境内销售服务，不纳入征税范围。
最终结论：甲公司当月应纳入增值税征税范围的销售额为110万元（100+10），为境外提供完全在境外消费的服务20万元不属于增值税征税范围。