【问题】
税务行政处罚权包括哪些具体内容？
【简要答案】
税务行政处罚权包括警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等措施。
【政策依据】
- 2026年CPA税法教材第一章税法总论第五节税收执法
【详细解读】
- 税务行政处罚权的法律依据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等。
- 处罚种类警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或停止发售发票、提请工商行政管理机关吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境。
- 目的保证国家税收利益，督促纳税人依法纳税。
【例子说明】
场景设定：某企业2026年6月15日收到税务机关的《税务行政处罚事项告知书》，拟对其偷税行为处以罚款60万元。 税务机关拟对法人作出较大数额罚款（超过1万元），需告知当事人有要求听证的权利。请问应缴纳多少税款？
规则引用：根据税务行政处罚听证程序规定，对公民处2000元以上、对法人处1万元以上罚款的，当事人有权要求听证。应在收到告知书3日内提出听证申请，税务机关15日内举行听证会。
具体计算/推导：①税务机关作出罚款60万元决定前→向企业送达《税务行政处罚事项告知书》→告知听证权利；②企业在收到告知书之日起3日内提出听证申请→逾期视为放弃；③税务机关在收到申请后15日内举行听证会；④听证会程序主持人宣布开始→调查人员陈述违法事实和证据→当事人申辩和质证→双方辩论→最后陈述→制作听证笔录；⑤听证结束后→税务机关根据笔录和事实作出处罚决定。
最终结论：企业成功行使听证权，通过听证程序可充分申辩，可能影响最终处罚幅度。听证费用由税务机关承担。听证笔录是处罚决定的重要依据。